52 | hudterapeuten februari 2022 TEMA / Entreprenörskap har någon SGI kan du ändå få föräldrapenning, men den är inte så hög. Vad händer om din firma går med förlust? Om din verksamhet går med förlust eller bedrivs passivt, har du ingen sjukpenninggrundande inkomst och betalar inga egenavgifter. Egenavgifter är de sociala avgifter som du som har enskild näringsverksamhet betalar till Skatteverket. De går bland annat till din sjukförsäkring och ålderspension. När du inte betalar egenavgifter har du inte rätt till inkomstbaserade förmåner från Försäkringskassan, som till exempel sjukpenning. En näringsverksamhet är aktiv om du både driver och i stor omfattning arbetar i verksamheten. Annars är verksamheten passiv. Pension För att du som företagare ska få samma pension som om du vore anställd, behöver du ta ut lön eller ha ett överskott samt betala in avgifter och skatter för att tjäna in till din allmänna pension från staten. För att kompensera den tjänstepension som de f lesta anställda har via sina arbetsgivare, bör du även spara cirka 4,5 % av din inkomst. När du driver enskild näringsverksamhet, handelsbolag eller kommanditbolag är det överskottet du deklarerar och skattar för som ger dig allmän pension. Ju mindre överskott du skattar för, desto mindre blir din allmänna pension. Hur mycket du får i pension från Pensionsmyndigheten är beroende av hur mycket du betalat in till Skatteverket via skatter och avgifter. Du betalar in ålderspensionsavgift på 10,21% av överskottet i din aktiva näringsverksamhet. Ålderspensionsavgiften är en del av de egenavgifter på totalt 28,97% som du betalar på överskottet. Precis som vanliga löntagare får du också tillgodoräkna dig den allmänna pensionsavgiften, som utgör 7 procent av överskottet du skattar för. Maximera din avsättning till allmän pension För att börja tjäna in till allmän pension måste du ha en årsinkomst på minst 20 135 kronor (2021). Det finns även ett övre inkomsttak för pensionsrätten som motsvarar en årslön på 519 703 kr eller 45 833 kronor per månad (2021). Om du kan ta ut det överskottet maximerar du din allmänna pension. Eget sparande till pension Förutom allmän pension så får många anställda tjänstepension från sin arbetsgivare. Som företagare måste du själv kompensera för den uteblivna tjänstepensionen genom eget sparande till pensionen. Om du sparar 4,5 till 6 procent av ditt överskott så motsvarar det vad de f lesta anställda får inbetalat till sin tjänstepension Avdragsgillt sparande för enskild näringsverksamhet Till skillnad mot vanliga löntagare kan du som har inkomst av aktiv näringsverksamhet betala in och göra avdrag för privat pensionssparande. Avdrag för privat pensionssparande kan göras med upp till 35 procent av inkomsten från näringsverksamheten. För att du ska kunna göra avdrag måste ditt pensionssparande ske i en pensionsförsäkring eller på ett pensionssparkonto. Avdraget får uppgå till högst 10 prisbasbelopp, det vill säga högst 476 000 kronor (2021). Privat sparande kan sänka din allmänna pension Om du som enskild näringsidkare gör avdrag för pensionssparande så sänker du ditt överskott som den allmänna pensionen och många andra sociala förmåner grundas på. Du sänker den med beloppet för pensionssparandet plus den så kallade särskilda löneskatten på pensionssparbeloppet på 24,26 procent. Undvik att göra avdrag för privat pensionssparande så länge du tar ut en lön eller har en vinst som är lägre än ca 45 000 kronor per månad (2021). På så sätt maximerar du i stort sett din allmänna pension, får tillgång till sociala förmåner såsom sjukpenning och hamnar under brytpunkten för statlig skatt. Ett bättre alternativ för dig som har enskild firma och tjänar mindre än 537 100 kronor per år är alltså att inte göra avdrag för privat pensionssparande i din deklaration utan i stället spara pengar som du har betalat skatt för. Det gör du enkelt på ett investeringssparkonto (ISK) eller i en kapitalförsäkring. Fråga din bankkontakt vad som är bäst i just ditt fall. TÄNK PÅ! • Överskottet i ditt företag ger dig också ekonomisk trygghet när du behöver sjukpenning, är föräldraledig eller behöver vab:a för ditt barn. • Överskottet du betalar skatt och avgifter på gör att du tjänar in till din allmänna pension. • Spara cirka 4,5 procent av din lön om du kan eftersom du inte har tjänstepension som de flesta anställda har. • Som företagare utan tjänstepension kan du fortfarande göra avdrag för ett privat pensionssparande. Forts. föreg. sida
RkJQdWJsaXNoZXIy ODI1MTg=